请教关于会计的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 23:54:01
请教一下：
04年6月份，根据记帐凭证汇总，总帐：应交税金应该是377.74（包括：营业税374，城建税3.74），其他应交款应该是：231.66（文化建设税220.44，教育费附加11.22）。
但汇总成：应交税金598.18，其他应交款：11.22，把文化建设税220.44汇总到应交税金里了，并且04年底也是按照这样做了资产负债表，05年没发现。
现在06年发现了错误，怎么办？
当时的记帐凭证没有错误，纳税申报表也没有错。。。只是拿明细帐时把文化建设税220.44汇总到应交税金里了，这应该是要登到其他应交款的。。。总帐就是按照明细帐汇总的，所以资产负债表也按照总帐取的数。。。

这需要对04，05年度的报表和会计帐簿进行调整，通过：以前年度损益调整，帐户来将04。05年的应交税金和其他应交款调过来。

记帐凭证未错，就不需要调凭证了，这是当时会计的登帐错误，修改过来，再自己把报表调整一下就可以了。由于最终都是进了本年利润，对损益未有影响，税务上没问题的。

记帐凭证，原始凭证都没有问题，所以只需要调整04，05年的会计帐簿以及会计报表，用红字更正法更正，并且再更正处签章，确认责任，06年发现问题，应该及时向公司负责人报告，并且在06年出的报表处根据重要性原则予以说明。

我觉得既然凭证，纳税报表都没错，那就没什么大事了，这个错误不影响你公司的利润，所以只要在发现时做个调整分录就好了