UC知道补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 16:22:42
例如：2005年运输发票金额是80000元，之前的会计分录
借：销货成本 74400
应交税金（进项税额） 5600
贷：现金 80000
由于发现此笔的发票是假票，按增值税的一倍罚款13000元，所得税是74400×27%=20088元，总共上年要补交33088元，设及到进项税额转出和以前年度调整损益，但具体分录还不是很清楚。
请教各位前辈分录该怎么做？
这里要补交05年的城建税、教育附加费吗？是按罚款后的增值税计算吗？
根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：
1、调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整 5 600元
贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元
2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 5 600元
贷：应交税金——未交增值税 5 600元
3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整 20 088元
贷：应交税金——应交所得税 20 088元
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 25 688元
贷：以前年度损益调整 25 688元
5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）
借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元
借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元
贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元
需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。
6、交纳补税及税收罚款
借：应交税金——未交增值税 5 600元
借：应交税金——应交所得税 20 088元
借：营业外支出——税收滞纳金及罚款 7 400元
贷：银行存款 33 088元
需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5 600元，按题中信息加罚一倍罚金应当为5 600元，两者合计为11 200元，与题中提供数据“13 000元”不符。
因此，上述回答假设补交增值税税金5 600元，罚款7 400元（13 000 - 5 600）。如实际数据与上述回答有出入的，请自行修正相关数据即可。
关于补充问题。
确实，根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税、教育费附加。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教