补交的所得税损益表上如何填

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/12 09:27:28
补交上年度的所得税(如补交的税款是20000元,滞纳金是1500元)
会计分录如下:
第一步;借:应交税金-所得税 20000
营业外支出 1500
贷:银行存款 21500

第二步 借:以前年度损益调整 20000
贷:应交税金-应交所得税 20000

第三步 借:利润分配-未分配利润 20000
贷:以前年度损益调整 20000

第四步 借:本年利润 20000
贷:利润分配-未分配利润 20000

第五步 借:本年利润 1500
贷:营业外支出 1500
问:①以上补交上年所得税的会计分录对吗? 请前辈们指教!
②税务部门的滞纳金可以不入帐吗?虽说会计上可入帐做营业外支出,但年底还是要调出,交纳相应的所得税.
③按照以上补交税款的会计分录,损益表中的"以前年度损益调整和所得税"一栏中该怎么填?例如营业利润是17000元
三.营业利润
加:投资收益
补贴收入
营业外收入
减:营业外支出
加:以前年度损益调整
四.利润总额
减:所得税
五.净利润
sui1024你好，我们的“利润表”中的净利润一栏下并没有加：年初未分配利润 减：年初未分配利润，那该哪里呢？

1.最好是第一步和第二步次序颠倒一下,一般都是先计提再交税.当然你那样做也没什么大碍.
但第四步是多此一举,不需要做了(因为你已经转入利润分配-未分配利润 .本年利润记录的都是当年的营业收支,你那是以前年度的,不需要再通过本年利润科目走的.)
2.滞纳金可以入帐,但06年所得税汇算清交时要调整增加.
3.所得税一栏你不要填补交的.那里是填当年交的所得税;你可以填在 加:以前年度损益调整 那一栏 你这笔数字要填负的了 即-20000

不过,我如果有以前年度损益的数字,我一般不填在 加:以前年度损益调整 那一栏的,我喜欢填在净利润下面的加:年初未分配利润 减:.... 我就填在那减的一格里.因为如果填在 加:以前年度损益调整 那一栏,会把我的本年利润搞混了,也就是最后我的净利润看不出是当年的数字了.