请问，建筑业总包方代扣代缴分包方的营业税及附加费如何进行账务处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 11:05:03
如果是1月份总包方与开发商结算,收到工程款100万，开出发票，2月初申报纳税。4月份总包方与分包方结算，应付工程款40万，向税务局申请开具代扣代缴证明，5月初申报纳税。这期间，收入与纳税的账务处理是怎样的？

如果总包是100万，分包是40万，税率：营业税是3％，附加费是营业税的11%,，合计税为3.33％，那么这样做：
总包交纳100万税，100万*3.33％＝3.33万 （其中：自己应交60万*3.33％＝1.998万，代分包交40万*3.33％＝1.332万）
总包开发票时，凭分包合同可以要求税务局开代扣代缴证明。
总包凭税单和代扣代缴证明做帐：
借：主营业务税金及附加 19980
借：应付帐款－分包公司 13320
贷：银行存款 33300