免抵退税的计算.(急)

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 05:18:29
某市甲生产企业为一般纳税人， 2006 年 7 月，进口原料取得完税凭证上注明增值税额 2 万，发生国内段运费 0.3 万，国内采购原料取得专用发票注明的价款 10 万。上期末留抵税款 4 万。本月内销 100 万，出口 30 万。适用增值税税率 17% ，退税率 13% 。

当期免抵税额 =

出口免抵退税额＝

当期应纳税额＝

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝

根据税法的有关规定，题中（假设：国内采购原料取得专用发票注明的税款 为10 万）：

进项税额 = 2 + 0.3 * 7% + 10 = 12.021万元
销项税额 = 100 * 17% = 17万元

当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 30 * （17% - 13%） = 1.2万元
当期应纳税额 = 17 - （12.021 - 1.2） - 4 = 2.179万元

当期免抵退税额 = 30 * 13% = 3.9万元
当期应退税额 = 0万元
当期免抵税额 = 3.9 - 0 = 3.9万元

所以：
当期免抵税额 = 3.9万元
出口免抵退税额 = 3.9万元
当期应纳税额 = 2.179万元
当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 1.2万元

当期免抵税额=3.9-0=3.90万

出口免抵退税额＝30*13%=3.9万

当期应纳税额＝ 17-(2+0.021+1.7+1.2)-4=8.079万
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝30(17%-13%)= 1.2万

当期免抵税额 = 3.9万

出口免抵退税额＝0万

当期应纳税额＝ 0万

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝1.2万

当期免抵税额 = 3.9万

出口免抵退税额＝0万

当期应纳税额＝ 0万

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝1.2万