前一年预提费用未发生，如何处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 10:24:01
2006年根据合同计提了一笔大额费用，今年合同不准备执行，在会计上和税法上应该做何处理？涉及以前年度损益调整，会不会在07年汇算清缴的时候引起税务局的关注？
如何做帐呢？
因为是新开业的公司，所以在06年审计的时候，将此费用做所得税前列支，也未作纳税调增.

请问冲回时的会计处理应该怎么做呢？涉及以前年度损益调整这个科目吗？应该不能直接冲费用吧？

你2006年预提费用一般不允许税前列支，账上虽然增加费用，但做申报表时，应该纳税调增。
而2007年未发生时，账上应该冲回，账面利润会变高，但做申报表时，可以纳税调减。

PS：如果你06年未作纳税调增，并且是经过审计的，应该问题不大。你07年冲回后，做申报表时也不要调减利润了，税务局应该会认可的。
再PS：要冲当年费用，要不然你真的少交税了。

　　预提费用没有发生时，可以不做预提，也可以先行预提，待发生时进行冲减，但是需要注意的是：预提费用科目在年末时必须予以清零，基于的理由是按照所得税法规定，没有发生的费用不得税前扣除。
　　第一个问题，预提运费：
　　预提运费 借：营业费用/运费 10000
　　贷：预提费用 10000
　　到年底时，预提的运费实际只发生了2000元，则多提取的运费部分应当予以转回。账务处理可以做红字冲减。

　　第二个问题，是预提房租：
　　预提房租 借：预提费用 30000
　　贷：营业费用/其他 30000

年底汇算清缴时再做调增或调减时处理吧.