与外资企业所得税的有关问题（急）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/30 17:30:00
有两个问题：
我公司是中外合资企业，
1,现处于停产阶段，生产设备处于未使用状态，应提取折旧吗？据我了解，未使用的固定资产在会计上应该提取折旧，但是税法上据说有不同之处，除房屋建筑物以外未使用的固定资产不应提取折旧，是这样吗？
2,公司有老外常驻这儿，我们与母公司签有劳务合同，应该交什么税啊？税务局的说应该预缴所得税呢？
谢谢！

1、如果属于短期停产，会计上仍要提取折旧，记入管理费用科目，但税法规定不可以所得税前列支（即调增应纳税所得额，但可在提足折旧后调减相应的应纳税所得额）。

2、这个问题在国税和地税来说都比较麻烦，而且国税和地税的认定也可能会不一致，因此需要根据实际情况来判断，涉及的资料可能有劳务合同、技术转让合同、设备购销和安装合同、所有母公司或相关人员来华记录（不一定用，但这是判断构成常设机构的基本依据）等。

一般来说，如果构成常设机构，则缴纳的不仅有个人所得税（地税），还有企业所得税（国税，税率看税收协定和我国税法规定），也可能涉及营业税（地税）。未构成常设机构的情况下，可能会有个人所得税（地税）和预提所得税（国税，税率看税收协定和我国税法规定），也可能涉及营业税（地税）；也可能只有个人所得税的；甚而连个人所得税都没有的等情况，总之，判断起来是非常复杂的。

1、仍然要计提折旧，其实税务方面没有关系，一般税务不会实地来看设备使用情况。
2、对于企业来说，要按季度申报企业的收入成本等情况，并计算需要缴纳的企业所得税。对于外籍人员来说，如果在中国境内一年内居留满180天，那么要在国内地方税务局申报缴纳个人所得税。