请问我公司好几个月没有做提社保的会计分录？怎么处理．

晕哦，你会做个人所得税，不会做社医保啊，呵呵

　　发放工资时的社医保是公司代扣代缴个人的，所以要记入其他应交款或其他应付款：

　　借：应付工资
　　贷：现金或银行存款（实发部分）
　　其他应付款-社保（代扣个人社保）
　　其他应付款-医保（代扣个人医保）
　　个人所得税（代扣个人所得税）

　　另外还有一部分工资有企业负担的，要进企业期间费用，即计提职工社医保：
　　借：管理费用-社保
　　管理费用-医保
　　贷：其他应付款-社保（公司负担社保）
　　其他应付款-医保（公司负担医保）

　　两者汇总，缴纳到社医保管理单位：
　　借:其他应付款-社保
　　其他应付款-医保
　　贷：现金或银行存款

　　道理上跟代扣代缴个人所得税一样的，只不过计入了不同的科目。楼主你理解了道理和实质以后，类此的问题就迎刃而解了，比你记住几个科目和分录有用多了：）

　　对补充问题：

　　你如果拿到扣款单据后直接做进管理费用，一般是错误的，因为企业缴纳的社医保分两部分，一部分是员工自己交，公司代扣代缴；另以部分是公司给员工交的，其中公司给员工交的才能进管理费用。

　　如果你拿到扣税单据直接做进管理费用，就是把员工自己交和公司交的全部进入管理费用，这样就多进了。

社保的个人部分只是公司代扣代缴的,公司部分算入费用，可以借助往来科目

Dr: 营业费用——四金 （公司部分）
Cr: 其他应付款——社保公积金

Dr: 应付工资 （个人部分）
Cr: 其他应付款——社保公积金

实际支付：（公司部分+个人部分）
Dr: 其他应付款——社保公积金
Cr: 银行存款