货物报亏进项税转出后如何进行帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 09:23:53
我已经将亏损货物的进项税补交，亏损货物的价值和进项税当月可否作费用，
那我交上税了，是不是就代表税务局已经批准了呢，这部分损失不是可以税前列支吗，是不是计入管理费用

货物损失应该通过企业所得税的主管税务机关审核批准，审批前：
借：待处理财产损益-待处理流动财产损益
贷：库存商品或原材料等
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

批准后根据不同的情况：
借：相关的科目（如：应收帐款、营业外支出等科目）
贷：待处理财产损益-待处理流动财产损益
补征增值税只能说明这部分损失货物的进项税额要做进项税额转出，并不能说明已经批准，因为批准财产损失是指税务机关批准这部分损失可以在征收所得税前列支；当然也可能不批准，不批准就证明这部分损失在所得税前不允许列支。这个需要询问企业所得税的主管税务机关。