继续请教大家几个关于餐饮业财务的问题（晕，天天都有新问题.......）

1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，
　　则有：借：库存现金15
　　贷：主营业务收入-现金收入15
　　借：营业务税金及附加15*5%(1+10%)
　　贷：应交税费-营业税15*5%
　　-城建税15*5%*0.07
　　-教育附加15*5%*0.03
　　不过如果你的餐厅是定额税的话,不用上面这样在月底预提税金,直接在缴纳后才根据实际数记账.
　　对于餐厅的物料成本:在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时,将剩余数冲成本.
　　所以成本科目要分类三大项:分为:原主材料:餐厅常用主辅料,调料,包装品(含餐具),营运成本:(餐厅日常开支营运费用:如水电费,修理费,电话费,房租费,力资(搬运费),清洁用品,等其他,类似于管理费用与销售费用的结合),职工薪酬(工资,奖金,福利费)
　　2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。并计提折旧。
　　3、当然按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）
　　4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。
　　5、对于开业了：首先：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
　　所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。
　　由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。