免抵退不得免征和抵扣税额计算出来有何用处,在分录上的账务处理?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 14:53:53
在《生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表》中，第15项，出口不予抵扣与进口不予抵扣之差，得出来的免抵退不得免征和抵扣税额在其它的会计处理方面有何用处？是否要结转到哪里？有没有针对它的会计分录要做？？请教了
以上的收回,我想问的是,免抵退不得免征和抵扣税额是因为销项(出口销售额*征退税率之差)大于进项(免抵退不得免征和抵扣税额抵减额)才有的,是应交的税金,为什么不但不用上交,而且还可以记入成本???

这一部分是不允许抵扣的，要计入成本：
　　借：主营业务成本
　　贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口材料人民币金额 X (征税率-退税率)解释：
　　①“免税购进原材料价格”，一般来说指的是当月取得的所有进口材料的人民币价格。
　　②“征税率”和“退税率”，原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定。但实际操作中，日常的计算是根据进料加工合同手册登记时的“复出口商品码”进行确定的。直到该进料加工合同核销时，才根据整个合同的出口产品去确定其实际适用的“征税率”和“退税率”。

这一部分是不允许抵扣的，要计入成本，借：主营业务成本，贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。

这个差额说明你做账的时候，进项税转出做的不对，进项税转出是当月出口货物*征退税差-进料征退税差，当月出口和进料，退税网和账务处理要保持一致，汇率要一致，就不会出现差额了。