固定资产低扣

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 18:11:39
一、 本单位本月销售产品78000元，其中：
销售收入为66666.67元；
应交增值税为11333.33元。
由于我单位为软件企业，享受即征即退的优惠政策，根据上述政策我单位
应获退税为66666.67×14%＝9333.33元；
实际交税为66666.67×3%＝2000元。
二、 同时本单位购入固定资产22800元，获进项税3312.82元（该进项税本月己认定）。
三、 请问：
1、 己认定的固定资进项税能否推到以后月份低扣，本期进项税表如何处理？
2、 若本月进行低扣，我单位实际所交税为多少？应获得的退税为多少？
那本月若实际销售为22800元，是否可以全部低扣呢？

1、 己认定的固定资进项税不能推到以后月份低扣；只能记入固定资产成本。

2.资本化的税费不予退税。

1.根据税法规定由采购固定资产获取的进项税不允许认证抵扣，一旦认证，在报表和作帐时作进项税转出。
2.不允许抵扣就不存在递减税款了。实交税金=销项税-进项税-退税=11333.33-0-9333.33=2000元。不考虑其他进项税。