以前年度损益调整 和补贴收入 哪一个可以处理错税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 08:03:35
上个月的企业所得税和教育附加多算了，但是没有交这个钱，如何在本月资产负债表中找回这个数字，如何做凭证？

（1）调整应交所得税
借：应交税金--应交所得税 315.00（红字）
借：其他应交款--教育附加 32.31（红字）
贷：以前年度损益调整 347.31（红字）
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：以前年度损益调整 347.31
贷：利润分配--未分配利润 347.31

做完以后发现上海税务局的网上申报 损益表中没有“以前年度损益调整”这一栏，请问是否可弄到“补贴收入”这一栏来体现？ 这样是不是还要因为是补贴收入而交企业所得税啊？同时是否应在资产负债表的 应收补贴款里面体现？
请教高人，急！！急！！急！！我是小规模纳税人，企业所得税每月申报的。上个月不知道为什么 网上系统说 我本月应交339.23，我以前已经预缴了315.00的企业所得税，，所以只需要交24.23；并且代征的项目中 教育税费附加也 取消了，所以才出现以上错误的。。请问我是否需要与专管员核实。

1、你看一下自己做的凭证，“以前年度损益调整”科目最后是平的，相关的调整转到“利润分配”里去了，所以在利润表中是不会出现的，因为利润表反映的是“本年利润”。
调整的数额在资产负债表的“未分配利润”和所有者权益变动表的相关项目中会有反映。
2、这个可以去核实一下。