上月多计提所得税,冲减分录如何做

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 16:31:02
上月计提,结转分录如下:
借:所得税 169.51
贷:应交税金-所得税 169.51
借:本年利润 169.51
贷:所得税 169.51
但实际扣款时,所得税只扣了169.5,请问多计提的0.01元的所得税冲回的分录及本年利润冲回的分录(本年利润也要冲回0.01元吗,还是怎样?)请指点一下,谢谢!

这种情况下，应该是“应交税费－应交所得税”科目贷方有余额0.01元。实际上就等于少交了1分钱的税金，这个不具有重要性，直接在本月冲掉就行了：
借：应交税费－应交所得税 0.01
贷：营业外收入 0.01
利润不用专门调整，在本月底结转时，这0.01元的营业外收入自然就转入到利润中去了。