上年留抵的进项税额如何处理

按照现行的《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人），表中12栏“进项税额”应该填当期发生数，也就是1月份进项税2000元；13栏“上期留抵税额”填上年底有留抵的进项税16000元；那么，第17栏“应抵扣税额合计”等于12栏+13栏（假设14、15、16栏无数据），18栏“实际抵扣税额”（如17＜11，则为17，否则为11）：如果当期（1月份）销项税额（11栏）大于18000元，18栏“实际抵扣税额”应该是填18000元；如果当期（1月份）销项税额（11栏）小于18000元（假设是15000元），18栏“实际抵扣税额”应该是填销项税额（11栏）15000元。

补充：没有规定18行中不能包括上年留抵的税额，因为18栏“实际抵扣税额”（如17＜11，则为17，否则为11）是根据17栏与11栏比较后的结果来填，而17栏=12（进项税额〈当期〉）+13（上期留抵税额〈上期〉）-14（进项税额转出）-15（免抵退货物应退税额）+16（按适用税率计算的纳税检查应补缴税额）。很明显，如果是正常申报，18栏是应该包括上期留抵税额。

实际填表方法:
销项税额 11行 0
进项税额 12行 2000
上期留抵税额 13行 16000
进项税额转出 14行 0
免抵退货物应退税额 15行 0
应抵扣税额合计： 17行 18000
实际抵扣税额合计： 18行 0
17行你应抵扣税额合计16000+2000=18000.
18行实际抵扣税额合计等于销项税额 0.(是你本月要抵扣的数字,没有就是零)
12行本月数2000,本年累计数填 2000
18行本月数 0,本年累计数填0.

应该是18000

hehe 那就好好去查查，看有什么漏了呀？