应交税金-应交增值税月末怎么结转？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 23:19:29
1：本月进项税大于销项税，这块月末怎么结转?
2：本月进项税小于销项税，这块月末怎么结转?
3: 上月第二次购买发票的时候预交了税金：
账务
：借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
本月又第二次买票，又预交了税金：
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
然后我发现了问题：应交税金-应交增值税-已交税金这个科目的金额是上月的预交的税金和这个月预交税金的之和？这样 行么？还是要结转到其他的科目上呢？
谢谢诶各位的帮助了 。。谢谢 。。

1、进项税额大于销项税额时，多出的进项税做留抵税额，因为未交增值税额为0，所以无需做账。  

2、销项税额大于进项税额时，要将多出的销项，即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目，这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、实际缴纳时，缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

拓展资料：

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的增殖税、城市维护建设税、资源税、所得税、调节税、盐税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税费”帐户进行核 算。