UC知道增值税进项税额、销项税额及应纳税额
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 18:42:54
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2008年6月发生如下业务：
（1）向甲公司（一般纳税人）销售A产品100件，已开出增值税专用发票，销售额为80 000元；
（2）向乙公司（小规模纳税人）销售B产品一批，开出的普通发票金额为11700元；
（3）从光明厂购进C材料，支付运杂费1 600元（其中运输发票上列明的运费为1 000元，搬运费300元，保险费300元），取得的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税5 100元；
（4）从黄河厂购进一台生产用车床，专用发票注明的价款为100 000元，增值税17 000元；
（5）从农民手中购入农产品作为本企业的原料，支付150 000元；
（6）外购生产用电，价款90 000元（不含税），取得增值税专用发票。
要求：请根据以上资料计算该企业2008年6月的增值税进项税额、销项税额及应纳税额。
（1）向甲公司（一般纳税人）销售A产品100件，已开出增值税专用发票，销售额为80 000元；
（2）向乙公司（小规模纳税人）销售B产品一批，开出的普通发票金额为11700元；
（3）从光明厂购进C材料，支付运杂费1 600元（其中运输发票上列明的运费为1 000元，搬运费300元，保险费300元），取得的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税5 100元；
（4）从黄河厂购进一台生产用车床，专用发票注明的价款为100 000元，增值税17 000元；
（5）从农民手中购入农产品作为本企业的原料，支付150 000元；
（6）外购生产用电，价款90 000元（不含税），取得增值税专用发票。
要求：请根据以上资料计算该企业2008年6月的增值税进项税额、销项税额及应纳税额。
销项税=80000*0.17+11700/1.17*0.17=15300
进项税=5100+1000*0.07+90000*0.17+150000*0.13=39970
销项税小于进项税，当期不用交增值税。留扣税：24670
你问的有几点不太明确，如运费是否取得运费专用发票，从农民手中购买原材料是否有统一开据的农产品收据：
解答如下：
A、本期可抵扣进项税为：＝1600.00*0.07+5100.0+150000.00*0.13+90000.00*0.17
B、本期销项税为：＝80000.00/1.17*0.17+11700.00*0.17
本期就纳税额＝B-A
我的答案是：销项税=11623.93 进项税=15300+5100+17256.64=37656.64