年度计提企业所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 16:03:12
所得税是按照应纳税所得额计算出来的,是按照税前会计利润算还是按照税后会计利润算?
比如业务招待费的超出部分,需要进行应纳税所得额的调增吗?
1、12月计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、12月结转时：
借：本年利润
贷：所得税
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款

税后是啥意思，

计算完利润总额*税率=所得税

业务费用超出部份是调增

所得税=应纳税所得额*25%
应纳税所得额=本年利润（即利润总额）+调整增加额-调整减少额
从这里可以看到，所得税是税前利润算出来的。
理由：税后利润=本年利润-所得税，所得税都没算出来，怎么能计算出税后利润呢？所以我可以很明白的跟你说，所得税是用税前会计利润算出来的

按新准则
应纳所得税额＝当期所得税+递延所得税
当期所得税＝应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额＝会计利润+调增项目－调减项目
递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

业务招待费超出税法规定的部分，就要调整会计利润。会计利润就是利润表上的利润总额

年终
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费－应交所得税
递延所得税负债

借：本年利润
贷：所得税费用

借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款

税前会计利润

当然需要

所得税是按照应纳税所得额计算出来的,是按照税后