08年主营业务税金及附加多提今年(09年)怎么处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 07:28:56
每个月的税金及附加都是本月提,下月交的,去年08年12月份在计提12月份的主营业务税金及附加(城建\教费\地方教费)时由于把计提的基数(应交增值税)错看,以致于把12月份的主营业务税金及附加多提了166.51元..这个月(09年1月)拿到税单后才发现去年多提了166.51元......请高手指点我,这个帐务如何处理......??
是要在"上年度损益调整"科目里调整吗??如何调整??我是个新手,请帮我详细解说下..小妹不胜感激..[
已经完全关帐了，09年1月的帐也做好了．．．

因为多提了税金附加等于是冲减了利润，把利润减少了，
那我是不是可以把多提的税金这样做，这样就把利润加回去了：

1.借： 其他应交款 城建＼教费＼教费附加 166.51
贷：主营业务税金及附加 166.51

2.借： 主营业务税金及附加 166.51
贷：以前年度损益调整 166.51

3.借： 以前年度损益调整 166.51
贷：利润分配 166.51

另外，我同学有个费用多提9.1元，是不是也可以象我这个一样类推：
1.借： 多提的那个科目＊＊＊＊ 9.1
贷：管理费用 9.1
2.借： 管理费用 9.1
贷：以前年度损益调整 9.1
3.借： 以前年度损益调整 9.1
贷：利润分配 9.1

关帐了，即报表已报出，会计分录如下:
借：应付税费 166.52
贷：上年度损益调整166.51

未关帐，即报表未报出，会计分录如下:
借：应付税费 166.52
贷：本年利润 166.52

根据现行财务制度，会计报表报送时间年度报表在年度终了后45日内报送会计报表。因此，你发现错了，可以改。按会计分录如下:
借：应付税费 166.52
贷：本年利润 166.52

如果不能动报表，那只能这样了
借：应付税费 166.52
贷：上年度损益调整166.51

问题补充回答：您给出的补充资料按您的处理方法绝对！

你的金额才一百多，

不用以前年度损益年度损益调整来处理的，

你这个可以形成留抵，

也就是说，你当年的计提少计提营业税金及附加166.51即可。