外贸企业出口商品的增值税转出和退税分录应该怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 04:15:16
比方说一批货，进货价为10000元，增值税率为17%即1700元，然后出口该货折合人民币是20000元，运费、报关费等要向国外客人收回的钱是500元，出口退税率是13%，请问，这其中的增值税进项转出、出口退税会计分录（从报关出口到退税款下来整个过程的会计分录）应该怎么做？运费、报关费等要向国外客人收回的钱应该做哪个会计分录，是"就收帐款吗，还是做成其他应收款？

这要看你在纳税申报的时候，这笔增值税票是报在哪里了。
如果是当作进项税抵扣了，就要做进项转出。
如果是填写在附表二第二十六栏里，就不用做转出。
退税申报的时候记：
借：其它应收款-应收出口退税，主营业务成本（17%-13%）
贷：应交税金。
收到退税时：
借：银行存款
贷：其它应收款-出口退税
运费报关费如果是老外承担的话，你就记往来“应收”就是了，自己承担的记入出口成本中。

这要看你在纳税申报的时候，这笔增值税票是报在哪里了，如果是当作进项税抵扣了，就要做进项转出，如果是填写在附表二第二十六栏里，就不用做转出。退税申报的时候记： 借：其它应收款-应收出口退税，主营业务成本（17%-13%），贷：应交税金。
收到退税时： 借：银行存款，贷：其它应收款-出口退税
运费报关费如果是老外承担的话，你就记往来“应收”就是了，自己承担的记入出口成本中