关于补交税款的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/24 06:54:18
我是小规模纳税人，现在要补交5月份的增值税款，如何做账
小规模纳税人，5月份我没有做销售收入，现在让我补交5月份的税款700元，我已经缴纳了，那我如何做账呢， 主要是收入如何确认，我并没有销售发票产生700元的增值税呀

如果你是按账征税，确认销售收入时，肯定已经做了：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税 [=普通发票含税收入*3%/(1+3%)]
的分录了。
如果没做，或做错，要调整原确认的这笔主营业务收入分录。

本月补交，直接做：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
就可以了。

如果你是核定征收，相关增值税尚未计提，则：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交增值税

本月上交时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款

补缴增值税，要看什么原因造成的，具体问题具体分析，会计处理方法是不一样的。