计提销项税金

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 20:36:47
急需高级人才来指导！！！！！

现在上司要这样改

收到预收帐款时

借：现金（银行存款、应付购货款、其他应收款等）

贷：预收帐款

在收到预收帐款时要计提销项税金，可以设立一个过渡科目对销项税金进行核算，这个科目我们可以在其他应收款中设一个二级科目销项税金，他的借方表示收到预收帐款但未实现销售预提销项税金，贷方表示实现销售结转销项税金，余额在贷方，表示预收帐款中尚未实现的销售所预提的销项税金。

借：其他应收款—销项税金

贷：应交税金—应交增值税—销项税金

产品发出实现销售时，帐记

借：预收帐款

贷：产品销售收入

贷：其他应收款—销项税金

我不明白为什么要这样做，这样很多此一举呀我觉得，又很麻烦
有高人可以来讨论一下吗？

纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生得时间为货物发出的当天。纳税人在收到预收款项时，借记“银行存款”账户；贷记“预收账款”账户；在发出产品时，确认收人和补收货款，借记“预收账款”、“银行存款”等账户，贷记“主营业务收人”、“应交税金—应交增值税（销项税额）”账户；同时结转成本。
你上司要求这么做难道是为了便于统计由预收账款业务产生的销项税？要么就是你们企业实际纳税义务发生时间是收到预收款当天月而不是税法说的发出货物当月，为了能让你们当月账面“应交税金—应交增值税—销项税金”与次月实缴金额相符。