待扣税金跟应交税金

待扣税金是以前商品流通企业会计科目,因为按以前规定,商品流通企业的进项发票必须付款后才可以抵扣,因此如果没付款的进项税额可以先挂在此科目,待付款后再转入应交税金科目.但现在已经不需这样做了,没付款也可以正常抵扣.
当然在实际会计核算中我们也可以灵活运用此科目,比如说工业企业,货已到并已投入生产,且产品已销售,但发票未到.那现在要结转成本,怎么办??按正常是我们按暂估成本计成本,待发票到后再冲回,然后再做一笔正确的,这样操作起来很麻烦.这时我们就可以运用待扣税金科目了,如果发票未到,我们确认好货款后,我们可以先把进项税金计入待扣税金科目,这样既不影响成本核算也不影响应交税金科目,简单好用.

会计分录如下:

借:原材料
待扣税金
贷:银行存款

发票到后

借:应交税金---应交增值税(进项税额)
贷:待扣税金