计算应交税金

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 15:54:15
题目：某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具完税凭证，日化厂交纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。计算该企业本月国内销售环节增值税（万元）？（本月进项全部认证抵扣，关税税率为50％）

关税完税价格=85+5=90万元
组成计税价格=（90+90*0.5）/（1-0.3）=192.86万元，香水精的消费税率为30%
进口环节进项税额=192.86*0.17=32.79万元
本期应纳增值税=500*0.17-20.4-32.79=31.81万元

大概是这样的，好久没练了*_*