UC知道请问下例增值税计算题的不解
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 15:41:01
某小规模工业企业本月发生3笔应纳增值税业务,请根据下述资料,计算该小规模纳税企业当月应纳的增值税额. (1)将上期购进的零配件销售给某工厂,销价总计为2400元,开具的是普通发票. (2)购进工具,共付款13500元,当月全部销售取得款项18600元,未开发票. (3)将自制仪器销售给某一般纳税人,由税务所代开的专用发票所注明的销售额为42000元.
参考答案：1)2400/1.06*6%=135.85元(销价总价为含税的.税率6%)
2)18600/1.06*6%=1052.83(款项为含税的,未开发票也要提取增值税)
3)42000*6%=2520(不含税销售额)
我想请教：税法不是规定小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率吗？为什么（1）（2）中都要把销售额换算成不含税额的？那不是和增值税一般纳税人一样用不含税价了吗？
参考答案：1)2400/1.06*6%=135.85元(销价总价为含税的.税率6%)
2)18600/1.06*6%=1052.83(款项为含税的,未开发票也要提取增值税)
3)42000*6%=2520(不含税销售额)
我想请教：税法不是规定小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率吗？为什么（1）（2）中都要把销售额换算成不含税额的？那不是和增值税一般纳税人一样用不含税价了吗？
首先要弄清楚一个问题，增值税是价外税，无论是一般纳税人还是规模纳税人，计算销项税额或应纳税额的销售额都是不含税的，一般纳税人销售额=总销售收入÷（1+17%或13%），而小规模纳税人销售额=总销售收入÷（1+6%或4%，2009年1月1日统一为3%），销售额与销售收入是两个不同的概念，销售额是不含税的，销售收入是含税的；
其次，问题中的(1)将上期购进的零配件销售给某工厂,销价总计为2400元,开具的是普通发票. (2)购进工具,共付款13500元,当月全部销售取得款项18600元,未开发票.已经很明确了，其中（1）销价总计为2400元,开具的是普通发票. 普通发票一般是总计数额，不可能是价、税分开的，所以必须进行价、税分离；(2)购进工具,共付款13500元,当月全部销售取得款项18600元,未开发票. 其中的“全部销售取得款项”已经说明是含税收入。