关于出口货物进项税额转出

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 10:32:46
例如公司本月全部出品销售额为100万元人民币，那么本月出口销售额乘退税率之差，也就是本月进项税额转出是多少，还有本月出口销售额乘退税率是多少？（假设该公司出口退税率为13％，增值税纳税率17％）知道的答一下，先谢谢了！！
第一行应该打错字了,应该是本月了出口销售额乘征税率之差
还有一点就是这里"本月出口销售额乘退税率之差"中的出口销售额与单证是否齐全有关系吗

进项转出=100*(17%-13%)=4万
出口销售额乘退税率是指“免抵退税额”=100*13%=13
这个免抵退税额是个衡量退税的尺度，如果本月应纳税额为负数，才有退税。
如果应纳税额大于等于0，则不退。

补：“本月出口销售额乘征退税率之差”这儿不管单证是否齐全都要填报。
只有对“出口销售额乘退税率”是按出口单证齐全部分填报。

请问你本月进项金额是多少?假设是13.6万元,
应退税额=100*13%=13万元
应计入成本的税额,也就是进项税转出额=13.6-13=0.6万元
申报退税时
借:应收出口退税 13
贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 13

不退税部份计入成材
借:自营出口销售成本 0.6
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 0.6

进项转出=100*(17%-13%)=4万