上年度进项税转出的帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/30 08:23:48
稽查局查出上年度一笔进项税需要转出，税款于本月初已交纳。
本月做帐务处理如下：
1.借:应交税金---已交税金
贷:银行存款
2.借:库存商品
贷:应交税金----进项税转出
3.借:应交税金----进项税转出
贷:应交税金----已交税金
请问分录是否正确?填报表时需要注意哪些项目?

1、进项税额转出，涉及到增值税，而增值税是价外税，不涉及课税所得额。
2、你做的分录有点问题，应作如下三笔分录：
首先：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）
其次：
借：利润分配－为分配利润
贷：以前年度损益调整
最后：
借：应交税金－应交增值税
贷：银行存款
特此回答！

1.提:借以前年度损益调整,贷应交税费-应交增值税
借应交税费-应交所得税,贷以前年度损益调整
借利润分配,贷以前年度损益调整
2.交:借应交税费-应交增值税,贷银行存款