主营业务税金及附加与个人所得税、应交税金关系是什么？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 03:38:28
所得税：从净润中相关按税率提取的应交税金
应税金及附加与个人所得税：从（销项税-进项税）按相关税率提取的应交税金及其他就应款项
应交税金：销项税-进项税
那么这个应交款的关系是什么？
如果这三种金额到月底结转的时候，怎么分录？

首先，应交税费不单纯指销项减进项，销项减进项的差额在“应交税费－应交增值税”二级科目中核算。

1、提取营业税金及附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－各明细科目
2、转出未交增值税：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
3、发工资时代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬－工资
贷：库存现金（或银行存款）
应交税费－应交个人所得税
4、实际交纳各种税费时：
借：应交税费－附加税明细
应交税费－未交增值税
应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款