关于进项税额转出问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 13:19:19
例：本月发生销项税合计5000，进项税额转出1500，进项税额1000，，已交增值税2000，请问本月应交增值税多少？

进项税转出额是不是含在进项税额里面 ？
本月转出额只能小于或等于进项税额？

假设进项税额转出1500不属于本月，已交增值税2000不是预交本月，则：

本月应交增值税=5000+1500-1000=5500

假设进项税额转出1500不属于本月，已交增值税2000是预交本月，则：

本月应交增值税=5000+1500-1000-2000=3500

如果是本月进项税额转出，本月转出额是含在进项税额里面，且只能小于或等于进项税额。

应交增殖税=销项税5000+进项税转出1500-进项税1000=5500
其中已交增植税与本月应交无关
进项税转出是不包含在进项税额里的
本月转出额不一定小于进项税额

进项税额转出，做为一个二级明细科目是单独核算的，
本月转出额按照实际发生额核算。与进项税额没有直接联系，
因此本月还应纳税额=5000+1500-1000-2000=3500

你好
题中所说已交税金推测应该是缴纳上个月的增值税对吧，如果缴纳的是上个月的是不通过已交税金核算的，因月底当月应交增值税若为贷方余额应将余额转入应交增值税-未交增值税，下月缴纳时冲减未交增值税，本月缴纳本月的增值税是计入已交税金的

本月应纳增值税=本月销项税-(本月进项税-本月进项税转出额)=5500元。

进项转出是包含在进项税额里的因不符合抵扣的相关规定才需要转出的，当然可能是本期的也可能是上期的，因此本月转出额可以小于、等于也可以大于本月进项税额。

本月应交增值税=销项-进项-已交=5000-1000-2000=2000
进项税转出不包括在进项税里.
本月转出进项税额不一定要小于或等于进项税额,只要作必须转出的进项税额处理即可,金额大小不需考虑.