会计上,补交上半年增值税,如何做分录?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 14:50:25
税务局查账,要补一笔税.该笔税是补交今年1月-5月的,而且因逾期缴纳税款,所以还有滞纳金.税款和滞纳金,应该如何入账呀?

下面这样做对吗?

借:应交税金------应交增值税(明细科目是什么??)
管理费用(滞纳金可以进管理费用吗?)
贷:银行存款
借:应交税金------应交增值税(纳税检验调整)
营业外支出
贷:银行存款

这个应交增值税里有纳税检验调整这个科目吗????
明细账里好像没有呃...........登账怎么登啊??

第一步：
借：相关科目
贷：应交税金－应交增值税（税务检查调整）
第二步：
借：应交税金－应交增值税（税务检查调整）
借：营业外支出
贷：银行存款

你可以参考国税发(2004)112号及国税发(1998)044号两个文件学习
具体说如果你企业是一般纳税人,你既有期末留抵税额又有欠税的情况,你先用期末留抵税额抵减增值税欠税额。按以下方法处理：
当欠税额小于留抵税额，你按欠税额数红字借应交税金－应交增值税（进项）贷记：应交税金---未交增值税 ；如果欠税额大于留抵税额
你先按留抵税额红字借记：应交税金－应交增值税（进项）贷记：应交税金---未交增值税。不足部分借记相关科目 贷记应交税金－增值税检查调整 ，缴纳时借记应交税金－增值税检查调整 贷记银行存款。
滞纳金借记营业外支出 贷记银行存款

借:应交税金------应交增值税(纳税检验调整)
营业外支出
贷:银行存款

申报时:
把应交税金---应交增值税(纳税检验调整)填在表一里的第6栏次里进行申报上传

借:应交税金------应交增值税(纳税检验调整)
营业外支出
贷:银行存款

都被你自己回答光了，我回答什么啊？？明细账里没有的话，可以自己增加

借:应交税金------应交增值税(纳税检验调整)
营业外支出
贷:银行存款