增值税发票过期未认证，账务如何处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/26 13:42:17
11月初，税局通知本月暂缓认证，结果有一部分过期的发票，该如何账务处理呢？有的网友说价税合计进成本，
例如：借：原材料 1170
贷：银行存款 1170
但是会导致财务和物资上的原材料金额不符（物资上已按照发票上的不含税金额办理入库手续）不符；
如果只记不含税金额，
例如：借：原材料 1000
贷：银行存款 1170
借贷又不平，请教前辈该如何处理呢？增值税纳税申报表又该如何填写呢？

如果未过期，可以退回重开。
已经过期的发票，如果相应的材料已经使用，可以直接将税款转到成本中
借:主营业务成本 170
贷：应交税金-增值税-进项税额转出 170。
如果材料已入库、还没用，就把相应的税款转到材料成本
借：原材料170
贷：应交税金-增值税-进项税额转出 170
如果没入库，直接以含税价值入库
借：原材料 1170
贷：银行存款（或现金、应付账款）1170
这些发票因为没有认证，在增值税申报表中不能填写。

取得发票后未认证：

借：库存商品--X产品
应交税费--应交增值税--待扣税金
贷：银行存款--基本户

过期后，将没有抵扣的税金记入管理费用：

借：管理费用--其他
贷：应交税费--应交增值税--待扣税金

增值税专用发票超过180天未认证，只能作为普通发票入账了，也就是税金方面要记入存货的成本。
超期未认证会计分录：
借：库存商品
贷：银行存款

借：原材料 1170
贷：银行存款 1170
更改入库金额。

冲销原来入库时的凭证，然后做：
借：原材料 1170
贷：银行存款 1170