关于增值税进项税额转出

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 10:55:20
之前一笔进口增值税专用发票已拿到税务局抵扣认证，后来税务说在申报资料时，发票号码写错，要求我单位先将此笔增值税转出，这月在正常抵扣，请问我该怎么做分录啊？之前做的是：
借：预付账款
应交税金-应缴增值税-进项
贷：银行存款

这个分录主要是说明应税务要求作进项税转出,下个月还是要抵扣的.对应的科目可以选择应收类.反正下月要冲回的.

进项税转出应该是贷方,而且是有专门的明细科目:进项税转出
转出时:
借:其他应收款或预付账款
贷:应交税金-应缴增值税-进项税转出

下月再抵扣时:
借:应交税金-应缴增值税-进项税
贷:其他应收款或预付账款

然后再抵扣,抵扣时正常做分录.

借：其他应收款--进项税额
贷：应交税金-应缴增值税-进项税转出